《纳税实务》 一、主要目标和主要内容： (一）主要目标 通过本课程的学习和各项工作任务的完成，学生能够熟知我国企业经营活动中所涉及的主要税种；同时能够具备较为全面的涉税业务处理能力：即能够正确无误地完成企业经营活动中各税种的税额计算、纳税申报、税款缴纳等任务，并树立起遵纪守法、诚信纳税的意识。具体分解如下： 1. 素质目标 在专业课程学习的过程中，将税法知识和其他相关法律知识以及诚信的原则意识渗透其中，进行价值观引导，培养学生具有遵纪守法、积极承担社会责任的大局观和服务社会的价值观。 （1）具备高度的社会责任感； 培育“我为人人，人人为我”的集体主义观念。 （2）树立遵纪守法、诚信纳税的意识；形成“守信光荣，失信可耻”的荣辱观。 （3）深入理解依法纳税是公民的责任和义务，引导学生树立正确的价值观。 2. 知识目标 （1）通过本课程的学习，要求学生掌握企业纳税的基本理论和知识技能； （2）熟知税法构成的基本要素； （3）熟悉各个税种的税法规定以及税收优惠政策； （4）理解和掌握不同税种的税额计算方法； （5）在熟悉税法的基础上，理解和掌握企业各个税种的纳税申报方法。 3. 能力目标 （1）能够根据企业的经济业务判断企业应缴流转税的类型；熟悉企业纳税流程。 （2）能够正确计算增值税应纳税额、城建税及教育费附加的数额；规范地填写《增值税纳税申报表》及其附表；顺利完成企业增值税月度（或季度）纳税申报。 （3）能够正确识别消费税的征收范围以及消费税、增值税的关系；正确计算消费税应纳税额；规范填写《消费税纳税申报表》；顺利完成企业的消费税月度纳税申报。 （4）能够按照《企业所得税法》的规定正确计算企业所得税季度、年度应纳税额；正确、规范地填写《企业所得税纳税申报表（年度）》及其附表；理解企业所得税纳税申报表主表与附表的勾稽关系；顺利完成企业所得税年度纳税申报和汇算清缴的工作。 （5）能够根据企业当月发生的各项支付报酬情况，判断应纳个人所得税的应税项目；并根据计税依据及税率正确计税；按照纳税人的情况规范填制各种纳税申报表，完成个人所得税的代扣代缴以及个税的汇算清缴工作。 （6）能够正确计算其它税种，如房产税、资源税、土地增值税、关税等各税种的应纳税额；填制纳税申报表；顺利完成企业各个税种的纳税申报任务。 （二）主要内容 纳税实务课程共包括六个项目任务，具体内容如下： 任务一：企业纳税认知 通过教师讲解、学生上政府网站查询、分组讨论等方式，帮助学生理解税收职能和及税法的构成要素，了解我国现行的税法构成体系，掌握现行的税收征管体系，构建企业纳税框架，并完成企业纳税的前期准备工作：税务登记；了解发票的定义、掌握发票的种类、掌握发票的领购流程、掌握发票开具的具体要求、掌握发票丢失的处理方式。 任务二：增值税纳税实务 学习增值税法规制度，并通过对一个小规模纳税人、一般纳税人某个时段的涉税业务资料进行分析—涉税业务处理—计算应纳税额—填报纳税申报表—进行纳税申报，完成增值税纳税申报这一业务流程。 任务三：消费税纳税实务 学习消费税法规制度，并通过对一个烟酒类企业某月份的涉税业务资料进行分析—涉税业务处理—计算应纳税额—填报纳税申报表—进行纳税申报，完成消费税纳税申报流程。 任务四：企业所得税纳税实务 学习企业所得税法规制度，并通过对一个生产型企业某年度的涉税业务资料进行分析—计算应纳税额—填报纳税申报表—进行纳税申报，完成企业所得税的汇算清缴申报工作。 任务五：个人所得税纳税实务 学习个人所得税法规制度。本任务包含两个子任务：一是个人综合所得预扣预缴个人所得税的计算及申报；二是个人分类所得个人所得税的计算与申报。通过两个子任务的完成，学生掌握代扣代缴个人所得税的技能以及个税的汇算清缴流程。 任务六：其它税种的纳税实务 本任务学习房产税、环保税、印花税、城建税等税法规定。并通过对企业相关的涉税业务资料进行税务处理，包括进行经济业务分析—涉税会计处理—计算应纳税额—填报纳税申报表—进行纳税申报，掌握这些税种的纳税实务。 二、授课教师和授课对象： 授课教师：刘素丽、王玉霞、刘炎、穆静、勾一帆； 授课对象：大数据与会计专业、大数据与财务管理专业。 三、课程类型和学时学分： 课程类型： 本课程是会计专业的核心课程，该课程所对应的就业岗位可定位为中小型工商业企业、中小型服务性企业的税务会计岗位以及各类企业单位的会计岗位。课程主要培养学生具备一定的涉税业务处理能力，主要体现为在理解国家税收法律、税收法规、税收政策的基础上，能够正确进行涉税会计业务处理、正确核算企业所涉及的各税种的应纳税额、及时申报纳税和缴纳税款，为将来学生进入相应的职业岗位奠定坚实的职业基础。 本课程应在学生学完财经法律实务、基础会计实务的基础上开设，同时该课程是学习好其他后续课程：财务会计、审计实务课程的基础。 学时学分： 教学计划总学时：72学时，4学分。 学时安排：知识内容36学时+练习实训24学时+复习答疑4课时+机动8学时，其中总计线上36学时，线下36学时） 四、教学方式（授课形式和考核方式）： 授课形式：线上线下混合教学。 考核方式：本课程采用过程考核与期末考核相结合的方法，强调过程考评的重要性。过程考核占 70%，主要包括出勤、视频学习、课堂互动、作业等完成情况；期末考核占 30%， 主要包括课程知识点综合考核以及技能考核。具体考核标准如下： 考核项目及分值（总 分 100 分） 考核内容 评价标准 比重 过程考核（70 分） 出勤 满勤为 10 分，缺勤一次扣 1 分， 缺勤 3 次以上取消考试资格 10% 课程任务点 教学视频全部完成得满分，以平 台统计时长为准 25% 课堂互动 参与课堂讨论、答题，课堂参与共计10分，缺席一次扣5分，两次扣10分，三次将无成绩 10% 作业 所有作业平均分，10次作业，6次线上，4次线下，每次占比0.5%分；作业晚交扣分：过截止日期——应得分的80%；晚交一周——无分。 5% 章节测试 所有测试平均分 10% 学习笔记 根据学习笔记的记载质量赋予相 应分值，满分 10 分 10% 期末考核（30 分） 综合试题 卷面成绩 15% 技能考核 实操成绩 15% 五、教材与参考书目： （一）教材：《纳税实务》（ 大连理工大学出版社） （二）参考书目： 《纳税实务》高等教育出版社 其他主要参考网站如下： 1.学会计网 http://www.chinaacc.com/ 2.东奥会计在线 http://www.dongao.com/ 3.中华会计网校 http://www.chinaacc.com/ 4.麦可思智能助教系统的使用http://mita.mycos.com/eqweb/login.html